【会计现金流】、【自由现金流】与【现金及现金等价物】的区别 GAAP会计现金流的定义 ===========会计现金流分为经营活动现金流、投资活动现金流、融资活动现金流。经营活动现...

GAAP会计现金流的定义
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会计现金流分为经营活动现金流

投资活动现金流

融资活动现金流

经营活动现金流是企业经营后拿到的真金白银

其和利润的区别是

利润包括了非现金开支

摊销

折旧

股权开支

等

非现金收入

金融资产重新估值等

还有应收

应付账款

经营活动现金流长期来说应该保持稳定增长，否则说明企业赚钱能力不行，无法产生现金。利润做的漂亮也是白搭。

投资活动现金流就是企业拿钱去投资

融资活动现金流就是债券融资

Non-GAAP自由现金流的定义
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网页链接
自由现金流表示的是公司可以自由支配的现金

如果自由现金流丰富

则公司可以偿还债务

开发新产品

回购股票

增加股息支付

同时

丰富的自由现金流也使得公司成为并购对象

股权自由现金流量可简单地表述为

利润＋折旧

投资

阿里巴巴对Non-GAAP自由现金流的解释
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Non-GAAP自由现金流 =

经营活动现金流

减去

购买资产

设备

无形资产的支出

不包括购置土地使用权

在建建筑

并对

小微贷款的应收账款

进行调整

对小微贷款的应收账款进行调整的原因是

贷款应收账款被反映在经营活动的现金流中

而相应的担保借款和其他银行借款却反映在融资活动的现金流中

这个调整能够排除贷款应收账款的影响

真正体现经营活动的现金流

分析
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自由现金流

指本财务期通过经营活动产生的

暂时没有用出去的新增现金

可以用来自由支配

其

自由

还体现在这些钱不是借得来

而是经营活动实实在在产生的

是企业经营健康程度的指标

长期来说，【自由现金流】比【经营活动现金流】更具长期参考意义。如果企业经营活动确实能产生大量现金（经营活动现金流稳定增长），但企业拿这些钱去投资都得不到回报，或者为了维持经营活动开展需要不断的把赚到的钱给出去，是没有意义的。（自由现金流无法稳定增长）

现金及现金等价物

是一个累计值

表示企业手头的现金等价物

包括以外财务期遗留下来的

加上本季度产生的

不仅可以通过经营得来

还可以融资得来

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